Основные формы международных финансовых расчетов

Корреспондентские отношения устанавливаются на основании межбанковского договора, в котором регулируются следующие вопросы:

• тип счета – «лоро» или «ностро» для каждого из банков;
• вид валюты, в которой будут открываться эти счета, и в которой будут осуществляться переводы денежных средств;
• возможность и география денежных переводов с этих корреспондентских счетов;
• формы расчетов, используемые при переводах денежных средств;
• порядок подкрепления и кредитования корреспондентского счета, процентная ставка, применяемая при этом;
• способы передачи финансовых сообщений, расчетных документов, порядок получения выписки по счету, порядок проведения сверки и подкрепления корреспондентского счета;
• права, обязанности и ответственность сторон;
• все иные вопросы, регулирующие взаимоотношения двух коммерческих банков.

Также для осуществления международных расчетов российские банки могут использовать свои филиалы, расположенные в зарубежных странах.

Для учета международных расчетов в Плане счетов предусмотрены следующие счета:

Счет 30111 «Корреспондентские счета банков-нерезидентов», счет пассивный.

Пассивный счет используется для учета средств банка-нерезидента в иностранной валюте и относится к типу счетов «Лоро». Схема его реализации представлена в таблице 1.

Счет 30111 «Корреспондентские счета банков-нерезидентов»

Таблица 1.

Счет 30114 «Корреспондентские счета в банках-нерезидентах», счет активный.

Активный счет используется для учета средств российского банка, которые находятся на корреспондентском счете в зарубежном банке в иностранной валюте и относится к типу счетов «Ностро». Схема его реализации представлена в таблице 2.

Счет 30114 «Корреспондентские счета в банках-нерезидентах»

Таблица 2.

В соответствии с правилами и обычаями делового оборота в международных расчетах используются нижеследующие их формы.

1. Аккредитивная форма расчетов. По большому счету, различий между аккредитивной формой, используемой внутри РФ и по внешнеэкономическим операциям – нет. Надо отметить, что именно аккредитивная форма расчетов по экспортно-импортным операциям (в международных расчетах), используется значительно чаще, чем внутри РФ. Основные преимущества такой формы расчетов при использовании в международных платежах заключается в следующем:

• используется, практически, во всех странах мира по единым и унифицированным правилам;
• гарантирует высокую степень юридической защиты, что позволяет работать практически с любым незнакомым партнером на международном рынке;
• экспортер уверен, что банк по факту отгрузки товара и получения соответствующих документов, спишет денежные средства с приобретателя (импортера) и зачислит их на расчетный счет в соответствии с условиями аккредитива экспортеру;
• импортер может регулировать получение товаров по мере необходимости (по мере их реализации) от экспортера.

Рис. 3. Аккредитивная форма расчетов при международных переводах

Схема реализации аккредитивной формы расчетов при международных переводах представлена на рис. 3.8 и отображает нижеследующий порядок действий.

1. Заключение договора (контракта) на поставку товаров между Импортером и Экспортером, в котором предусмотрена аккредитивная форма расчетов.

2. Передача (оформление) аккредитива в банк Импортера (банк-эмитент).

3. Списание денежных средств со счета плательщика.

Перевод денежных средств в банк Экспортера (авизирующий банк) по аккредитиву.

4. Зачисление денежных средств на счет аккредитива, то есть на счет, на котором депонируется сумма аккредитива, до момента предоставления Экспортером документов, подтверждающих отгрузку товара, выполнение работ или оказание услуг в соответствии с основным договором (контрактом).

5. Отгрузка товаров, выполнение работ или оказание услуг Экспортером по основному договору (контракту).

6. Передача Экспортером в свой банк документов, подтверждающих отгрузку товаров, выполнение работ или оказание услуг;

7. Зачисление денежных средств на счет Экспортера в соответствии с представленными им ранее документами.

2.Расчеты по инкассо – осуществляются, когда экспортер (находящийся в одной стране) поручает своему банку на основании различных документов получить платеж с импортера (находящегося в другой стране).

Всю совокупность расчетов по инкассо можно разделить на два вида:

а) документарное инкассо – когда движение денег и документов основано на коммерческой сделке – продаже (поставке) товаров;

б) чистое инкассо – когда движение денег и документов основано на какой-то финансовой сделке – приобретение ценных бумаг, иностранной валюты, драгоценных металлов, расчеты векселями и т.п.

Отметим, что данная форма расчетов несет определенные риски для экспортеров, поэтому в практике используется значительно реже, чем аккредитивная форма расчетов.

Рис. 2. Форма расчетов по инкассо при международных переводах

Схема реализации расчетов по инкассо при международных переводах представлена на рис. 2. и отображает нижеследующий порядок действий.

1. Заключение основного договора (контракта) между Экспортером и Импортером, в котором также помимо основных вопросов, предусматривается и форма расчетов по международному инкассо.

2. Передача инкассовых поручений Экспортером в свой банк (банк-эмитент), оформленных реестром;

3. Передача инкассовых поручений (реестра) в банк импортера (инкассирующий банк) на оплату;

4. Банк импортера (инкассирующий банк) передает своему клиенту (импортеру) инкассовые поручения (реестр) для акцепта (согласия на оплату).

5. Импортер возвращает в свой банк (инкассирующий банк) акцептованные инкассовые поручения (реестр) для совершения платежа в пользу своего контрагента (Экспортера);

6. Списание денежных средств с Импортера на основании акцептованных им инкассовых поручений (реестра).

7. Перечисление денежных средств по инкассовым поручениям в банк экспортера (банк-эмитент).

8. Зачисление денежных средств банком экспортера (банк-эмитент) на счет своего клиента (экспортера).

3. Банковский перевод – форма расчетов платежными поручениями с использованием международной валюты расчетов или национальных валют экспортера и импортера. Документооборот по банковским международным переводам практически такой же, как и по рублевым платежным поручениям.

Рис. 3. Расчеты банковским переводом

Схема реализации расчетов банковским переводом при международных переводах представлена на рис. 3. и отображает нижеследующий порядок действий.

1. Клиент (Импортер) передает в свой банк платежное поручение на перевод денежных средств в той валюте, в которой договорились рассчитываться с Экспортером.

2. Банк Импортера списывает денежные средства с расчетного счета своего клиента на основании платежного поручения и перечисляет их в банк Экспортера в соответствии с указанными реквизитами.

3. Банк Экспортера зачисляет денежные средства на расчетный счет Экспортера на основании поступившего платежного поручения.

4. Экспортер отгружает товары Импортеру после поступления от него денежных средств.

5. Импортер получает в своем банке выписку с расчетного счета с подтверждением исполнения платежного поручения.

4. Расчеты по открытому счету. Данная форма расчетов применяется по сделкам между экспортером и импортером, как правило, в случаях предоставления и использования кредитных ресурсов. В основном она используется в случае длительных поставок, когда между экспортером и импортером присутствуют доверительные отношения.

5. Расчеты с применением расчетных чеков, векселей, банковских карт. Эти формы расчетов используются, в основном, при осуществлении различных неторговых валютных операций как между юридическими, так и между физическими лицами.